Pour toute entreprise, un bilan fonctionnel est une façon particulière de représenter un bilan de la comptabilité. C’est une réorganisation et une façon de regrouper des postes en tenant compte de leur fonctionnement et de leur pouvoir de financement. Voici l’essentiel que vous devez savoir sur ce type de bilan.
Définition et utilité
On définit ce type de bilan comme étant une représentation des emplois et des ressources de chaque département d’une entreprise. Cela concerne l’investissement, les exploitations, les activités hors exploitation et celles de financement. Grâce à ce bilan, il est possible de présenter une analyse particulière des éléments de la comptabilité. On peut ainsi savoir d’où l’argent provient et comment l’utiliser.
Le bilan fonctionnel est assez utile pour une entreprise. C’est un outil qui permet d’analyser sa trésorerie. Il favorise également la vérification et le maintien de la balance financière équilibrée grâce au frng et au bfr. Le frng est un fond de roulement qui représente les ressources stables sans les emplois durables. L’excédent sert à financer le bfr. La trésorerie sera à son tour alimentée par le solde.
Comment se présente-t-il ?
Le fonctionnel bilan affiche les emplois et les ressources stables. Ce document comptable est élaboré par la trésorerie afin de décortiquer le cycle de l’évolution financière de l’entreprise. Ainsi, elle s’oriente en s’appuyant sur les emplois stables. On y retrouve notamment les actifs immobilisés. Ce bilan comptable est également axé sur les revenus permanents de l’entreprise. Cela vous permet d’orienter votre stratégie d’entreprise vers un objectif plus rentable.
Mis à part ces éléments, le bilan fonctionnel prend en compte le revenu circulant. Vous y retrouverez notamment l’exploitation, des données comme les créances. La trésorerie fait partie également des éléments qui constituent le revenu circulant. C’est la réunion de ces éléments qui permet d’établir le bilan. Ainsi, vous pourrez avoir le cœur net par rapport à vos objectifs sur le long terme. Le bilan fonctionnel se présente comme suit et selon la liquidité des éléments.
Les différents cycles d’un bilan fonctionnel
Étant donné qu’il englobe toutes les opérations financières d’une entreprise, le bilan comptable est difficile à construire. En effet, vous devez vous baser sur des éléments principaux. Il y a entre autres les investissements, les financements, le cycles d’exploitation et d’hors exploitation, la trésorerie.
Le cycle d’investissement tient compte des emplois sur une longue durée. L’idée est de les prévoir afin d’orienter les stratégies de l’entreprise dans ce sens. À contrario, le cycle de financement comprend en majeure partie les ressources stables, les amortissements et les dettes. Toutefois, les crédits-baux doivent y être associés afin de trouver un cycle de financement précis.
En revanche, le cycle d’exploitation et hors d’exploitation est plus complexe. En effet, il comprend la TVA et les dettes de l’entreprise. Toutefois, les dividendes à verser sont classifiés en tant que passif circulant. En aval, les placements liquides sont attribués à la trésorerie. Ceci étant, vous pourrez mieux gérer les cycles de l’entreprise.
En somme, le bilan fonctionnel est très utile pour une entreprise puisqu’elle permet d’analyser sa balance financière. Elle comprend plusieurs cycles qui lui permettent de contrôler le cycle financier.